廠房改建項目在稅務管理上面臨諸多挑戰，建筑企業必須采取有效措施以防控稅務風險，企業需了解并遵循稅法規定，確保改建工程符合稅收政策要求，建立完善的稅務管理體系，包括設立專門的稅務部門、制定稅務管理辦法和流程，加強財務人員的專業培訓，提高其對稅法的理解和應對能力，企業應定期進行稅務風險評估，識別潛在問題并制定應對策略，加強與稅務機關的溝通合作，及時解決稅務問題，建立健全的內部控制機制，防范稅務風險，通過這些措施，建筑企業可以有效地防控廠房改建項目的稅務風險，確保合規經營。

廠房改建稅務風險防控

稅務風險理論概念

建筑企業稅務風險主要是指企業的涉稅業務處理與稅收法規政策不完全一致，個別涉稅業務處理不規范將企業陷入危險境地。稅務風險貫穿于企業經營過程，且類型較多，企業無法避免并徹底控制，但是可通過內部風險識別評估機制對風險進行預判和防控，在一定程度上控制風險。

稅務風險的不可控性和不可避免性

稅務風險呈現出不可控、不可避免、潛在性、可變性等特點，企業需針對稅務風險及時采取控制措施，避免增加企業的納稅成本。

稅務風險的類型

稅務風險的類型較多，包括但不限于銷項稅管理風險、進項稅管理風險、納稅信用評價風險以及企業所得稅風險等。

新時期建筑企業面臨的稅務風險

實施營改增后的稅務風險

實施營改增后，建筑企業在銷項稅管理和進項稅管理方面面臨較大風險。銷項稅管理風險主要表現為銷項稅確認不及時和增值稅專票開具與稅法規定不一致。進項稅管理風險則主要表現為增值稅專用發票抵扣認知局限性和發票信息不符。

金稅工程影響下的納稅信用評價風險

在金稅四期系統支持下，稅務機關對建筑行業稅收監管更加全面、精細，企業日常管理中對納稅評級風險點的控制重視不足，將引起稅務機關的重視稽查，進而增加企業的納稅信用評價風險。

電子發票實行后的企業所得稅風險

電子發票全面實行為建筑企業的稅務管理帶來較多便利，但也可能導致企業所得稅風險增加，特別是在財稅人員對電子發票的管理不到位的情況下。

稅務風險管控策略

加大發票管理力度

建筑企業在稅務風險管理過程中，應當高度重視發票管理工作，密切關注發票管理環節的各個風險點，針對發票風險采取有效的應對措施。

確保進項稅應抵盡抵

建筑企業應安排專人負責增值稅發票管理以及發票防偽稅控設備管理，財稅人員全面參與采購業務，督促采購人員與供應商對接索取增值稅發票，如不能及時開具發票，則企業應安排人員負責跟進后續開票事宜。

掌握區分新老項目的標準

建筑企業財稅人員在涉及該項業務時要注意甄別時間，不論是《建筑工程施工許可證》還是合同，一定是開工日期。企業納稅自查方法包括核對適用簡易計稅方法的項目，查看其是否是按照老項目選擇的計稅方式，以及核對簡易計稅老項目的《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同，開工時間是否為在2016年4月30日前。

核對預收款申報繳納增值稅風險

對大型建筑項目，建設方往往會在施工之前，支付給施工單位部分預付工程款，作為施工企業的預備資金或者是項目啟動資金，更利于施工企業及時履行合同，開展施工建設。企業應深入核對明細記載，確定款項性質，是否為工程預收款。

結論

廠房改建項目的稅務風險防控是一個復雜且重要的任務。通過加強內部風險識別評估機制，加大發票管理力度，確保進項稅應抵盡抵，掌握區分新老項目的標準，以及核對預收款申報繳納增值稅風險等措施，可以有效降低稅務風險，保障企業的健康發展。

廠房改建稅務風險案例分析

建筑企業稅務風險防控策略

營改增后建筑企業稅務處理

金稅四期對企業稅務的影響

強化企業稅務管理,防范稅務風險

稅務管理是企業對涉稅業務，納稅實務所開展的一些互動總稱，旨在提高企業防范稅務風險的能力，減少不必要的稅務成本支出.財務管理是企業開展稅務工作的出發點，如果財務管理不到位，不僅造成企業無法采取有效的規避稅務風險的措施，加重稅負，還極有可能直接遭受稅務處罰，使企業在財務，信譽遭到多重損失. 5建筑企業"營改增"后的稅務風險與防范2017 為保證良好的閱讀體驗，建議不要縮放瀏覽器大小哦~

新時期建筑企業面臨的稅務風險及管控策略研究.docx

在國地稅合并之后，我國構建并實行統一的征稅管理模式，并針對稅收工作進行深入改革，納稅人信用評價體系逐步完善，電子發票實現全覆蓋，金稅四期上線運行，稅務機關對建筑企業的監管更全面，企業的涉稅業務經營以及非稅業務經營均在稅務機關監管范圍之內。 在當前環境下，建筑企業應從稅務層面優化經營管理計劃，嚴密防范并控制稅務風險，降低風險對企業造成的負面影響。 一、建筑企業稅務風險理論概念建筑企業稅務風險主要是指企業的涉稅業務處理與稅收法規政策不完全一致，個別涉稅業務處理不規范將企業陷入危險境地，建筑企業需針對稅務風險及時采取控制措施，避免增加企業的納稅成本。 建筑企業稅務風險呈現出不可控、不可避免、潛在性、可變性等特點，稅務風險貫穿于企業經營過程，且類型較多，企業無法避免并徹底控制，但是可通過內部風險識別評估機制對風險進行預判和防控，在一定程度上控制風險。 而且隨著企業業務項目規模擴大，以及稅收政策調整，建筑企業的稅務風險也將隨之變化，建筑企業應當密切關注內部經營情況和稅收政策變化，及時調整稅務風險防控策略，最大限度地規避稅務風險。 從實踐來看，由于稅務風險的存在可能會給企業帶來經濟損失，甚至是名譽損失，不利于企業可持續健康發展，加強稅務風險管理一是有利于實現企業價值最大化。 通過各種稅務風險防控方法的應用，能夠助力企業稅務籌劃目標的實現，有效降低企業稅負，實現稅后利潤最大化。 另外，避免額外成本支出。 在實際經營過程中，部分企業出現偷稅漏稅行為并不是刻意為之，更多的是因為在未妥當處理、不知情的情況下發生，國家稅收政策不斷變化，法律條文數量眾多，如果企業管理層缺乏足夠強的稅務風險管理意識，且辦稅人員能力水平也有限，將使得企業在稅務管理過程中無法貫徹落實稅收政策，制定的稅務管理措施和籌劃方案中的個別內容與政策規定有所出入，進而產生涉稅風險，導致企業需要繳納滯納金或是其他罰款。 加強稅務風險管理能夠幫助企業全面梳理業務開展中存在的涉稅點，找準企業所適用的稅收優惠政策以及政策適用條件，合法、合規地利用政策優惠降低企業稅負，既有效規避了稅務風險的發生，也實現了科學節稅。 二、新時期建筑企業面臨的稅務風險(一)實施營改增后企業的稅務風險1.銷項稅管理方面建筑企業的銷項稅風險主要表現為:第一，銷項稅確認不及時，直接影響銷項稅確認時點的因素較多，比如合同條款、發票開具、收付款事項等因素，企業財稅人員對銷項稅確認時點時效性考慮不充分，則將引發銷項稅風險。 第二，增值稅專票開具與稅法規定不一致，導致產生增值稅發票虛開風險，比如收票主體變更、未驗收工程之前業主要求變更開票時間。 2.進項稅管理方面建筑企業在進項稅管理過程中，少數財稅人員對增值稅專用發票抵扣的認知停留在獲得增值稅專票并勾選認證即是抵扣的標準之上，因認知局限性導致進項稅風險增加。 進項稅管理方面的風險主要表現為:第一，增值稅專票所填寫的信息以及發票規格與規定不符，比如建筑企業的供應商所開具的增值稅專用發票中缺少單位信息、專用公章;第二，增值稅專票中的信息與經濟稅收內容不相同。 (二)金稅工程影響下企業納稅信用評價風險在納稅人信用評價體系逐步完善的影響下，企業的經濟行為得到嚴格約束和規范，隨著經濟信息獲取渠道不斷拓寬，企業在經營過程中的稅法遵從意識增強，各行業的稅收失信行為引發的社會問題得以解決。 同時金稅工程建設工作不斷推進，目前金稅四期系統已全面建成并上線運行，在金稅四期系統支持下，稅務機關對建筑行業稅收監管更加全面、精細，建筑企業日常管理中對納稅評級風險點的控制重視不足，將引起稅務機關的重視稽查，進而增加企業的納稅信用評價風險。 (三)電子發票實行后企業所得稅風險電子發票全面實行為建筑企業的稅務管理帶來較多便利，企業財稅人員可自行打印增值稅電子普通發票，且發票具有與稅務機關監制的增值發票同樣的法律效力和用途。 三、新時期建筑企業稅務風險管控策略(一)加大發票管理力度，保障進行進項稅應抵盡抵建筑企業在稅務風險管理過程中，應當高度重視發票管理工作，密切關注發票管理環節的各個風險點，針對發票風險采取有效的應對措施，在實務中，建筑企業發票管理可從以下幾點著手。 第一，在項目建設期間，建筑企業對于合作方未能在約定時間付款的情況，應當及時執行催繳操作，及時為其開具發票，如果欠款方無能力及時付款，則建筑企業需要逾期簽訂推遲付款協議，并根據新協議內容確定納稅義務發生時間，然后再開具發票。 第二，建筑企業應安排專人負責增值稅發票管理以及發票防偽稅控設備管理，財稅人員全面參與采購業務，督促采購人員與供應商對接索取增值稅發票，如不能及時開具發票，則企業應安排人員負責跟進后續開票事宜，并且對多次不及時開票的供應商，在企業數據庫中及時備注相關信息，以便于在下一次選擇中重新考慮是否與其合作。

稅局發布:建筑企業主要稅收風險及防控措施

稅局發布:建筑企業主要稅收風險及防控措施 (一)營業收入按照建造合同來確認與計量 建筑業營業收入的核算應按照建造合同確認各工程項目的主營業務收入。 合同收入包括:合同規定的初始收入;因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。 具體核算時要注意:。 可以根據累計實際發生的合同成本占合同預計總成本的比例;已經完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例;實際測定的完工進度確定百分比。 在資產負債表日，應當按照合同總收入乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認收入后的金額，確認為當期合同收入。 當期完成的建造合同，應當按照實際合同總收入扣除以前會計期間累計已確認收入后的金額，確認為當期合同收入。 (二)主營業務成本采取完工百分比法核算 建筑業主營業務成本的核算應與主營業務收入的核算相配比，按照完工百分比法確認和計量。 主營業務成本包括從合同簽訂開始至合同完成止所發生的、與執行合同有關的直接費用和間接費用。 在資產負債表日，建造合同的結果能夠可靠估計的，應當根據完工百分比法確認合同費用。 確定百分比參照收入的核算。 主要稅收風險及其防范化解 建筑業作為“營改增”的重頭戲，隨著規范性的各項稅收業務政策的不斷推出，建筑業從業會計業務不斷熟悉，“營改增”后的建筑業納稅申報運轉平穩。 但是由于建筑業經營的天然屬性，大部分建筑業財稅人員對一些稅收政策還是把握不透、思路不清，其經營管理及納稅申報中存在的稅收風險也是不容小覷。 (一)增值稅選擇適用計稅方法風險 “營改增”后，建筑企業一般納稅人可以根據自身實際經營業務的性質，選擇適用一般計稅方法或簡易計稅方法申報繳納增值稅，建筑小規模納稅人適用簡易計稅方法申報繳納增值稅。 計稅方法的可選擇性，造成高低稅率的落差，更適于建筑企業的經營靈活性，但也因此更容易出現風險。 1.自行認定老項目按簡易計稅方法納稅。 財稅[2016]36號文件規定為建筑工程老項目提供的建筑服務可以適用簡易計稅方法，并規定了具體的認定條件，不符和條件標準的，要按照一般計稅方法納稅，不能夠人為認定，任意選擇。 防范措施:掌握區分新老項目的標準，是按照《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期，要注意是開工日期，不是《建筑工程施工許可證》發放日期，開工日期在2016年4月30日前的為老項目;未取得《建筑工程施工許可證》的，按照建筑工程承包合同注明的開工日期，在2016年4月30日前的為老項目。 建筑企業財稅人員在涉及該項業務時要注意甄別時間，不論是《建筑工程施工許可證》還是合同，一定是開工日期。 企業納稅自查方法: (1)核對適用簡易計稅方法的項目，查看其是否是按照老項目選擇的計稅方式; (2)核對簡易計稅老項目的《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同，開工時間是否為在2016年4月30日前，不為需要進行調整計稅方式。 2.虛假改變業務性質按簡易計稅方法納稅。 “營改增”后，國家總局出臺了幾個針對建筑業業務征稅的文件，適用簡易計稅方法的業務范圍涵蓋很廣，但是要注意，超過文件規定范圍的，就應該適用一般計稅方法。 作為建筑企業不能為了享受低稅率，就自行改變或合謀虛假改變業務性質，從而尋求低稅率，這種方式是不足取的。 適用簡易計稅方法的項目除老項目外，其余都是按照業務性質來判定能否適用簡易計稅方法。 預防化解以上風險，要熟悉掌握稅收業務政策，并能結合對自身有關業務進行判定。 財稅[2016]36號文件明確，以清包工方式提供的建筑服務，為甲供工程提供的建筑服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅;后期總局又相繼出臺了2017年第11號公告、財稅[2017]58號、2018年第42號文件，對銷售電梯提供安裝服務，總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務等業務適用簡易計稅方法進行了明確。 建筑安裝企業一般納稅人選擇簡易計稅方法，相關業務需要符合以上條件，特別要注意要件的符合。 工程承包合同需要明確實際的業務性質，這個是以上業務的基本點。 (1)核對適用簡易計稅方法的項目，核對建筑工程承包合同，補充合同，附列資料，查看其業務性質是否符合以上四項簡易計稅方式的條件; (2)不符合簡易計稅方法條件的，應選擇一般計稅方法。 (二)預收款不按規定申報繳納增值稅風險 對大型建筑項目，建設方往往會在施工之前，支付給施工單位(包括掛靠和外來施工單位)部分預付工程款，作為施工企業的預備資金或者是項目啟動資金，更利于施工企業及時履行合同，開展施工建設。 (1)核對企業年度資產負債表“預收賬款”科目，期末余額與期初余額比較，是否有新增; (2)對“預收賬款”新增款項，應深入核對明細記載，企業簽訂的施工合同，確定款項性質，是否為工程預收款;

內訓:最新建筑安裝業"營改增"準備與涉稅疑難處理 及稅務稽查風險防范,推薦講師樊劍英

【課程背景】"營改增"正在逼近建筑施工企業，那么，在"營改增"進程中，我們的建筑施工企業該做些什么呢 國家稅務總局2014年指令性稽查行業與領域已經明確，建筑施工企業會面臨怎樣的稅務稽查風險建筑施工企業又該如何化解稽查風險 現行稅制框架下，建筑施工企業所面臨的涉稅風險都有哪些如何處置才能確保涉稅風險最小怎樣籌劃才能取得最大化的收益 為了讓更多的建筑企業深入了解最新"營改增"稅收政策，解析其對建筑施工企業的影響，全面掌握建筑企業實施"營改增"政策的措施方法及增值稅下稅企間財稅爭議及解決途徑，化解稅務稽查風險，全面有效降低企業稅務風險。 為此，我協會特舉辦"2014年最新建筑安裝業"營改增"準備與涉稅疑難處理及稅務稽查風險防范"研修班。 1、了解"營改增"的背景與主要的政策措施，做好營改增的應對準備，確保在營改增的過渡過程中最大化的籌劃收益; 2、熟悉現行營業稅制下建筑施工企業存在的各類涉稅風險點，恰當地運用納稅籌劃技術化解其中的風險; 3、全面了解建筑施工企業的企業所得稅計算與繳納方面風險，以及稅務稽查應對，掌握風險化解之道，確保企業利益最大。 模塊一:建筑業營業稅改征增值稅政策解析與應對策略(一)營改增政策的解讀與實踐 1.我國流轉稅制的形成及增值稅改革 2.營改增試點的進展及總體規劃 3.營改增改革的基本指導思想與營業稅的弊端 4.納稅人和扣繳義務人的認定 5.增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法 6.增值稅的適用稅率和征收率 7.銷售額、銷售折扣、銷售折讓的認定 8.增值稅的差額征稅規定 9.增值稅混業經營、兼營行為的征稅規定 10.增值稅的免稅減稅等優惠政策 11.建筑業營改增哪些進項稅額可以抵扣 12.建筑業營改增后納稅義務發生時間和納稅地點將如何變化 (二)建筑施工企業應關注的營改增十四大問題 1.建筑施工企業是營改增納稅人嗎 2.建筑施工企業應該辦理一般納稅人嗎 3.企業不提供應稅服務涉及增值稅嗎 4.建筑安裝企業未來合同簽訂與納稅選擇 5.建筑施工企業涉及代扣稅款如何處理 6.非正常損失如何處理 7.固定資產進項稅額的納稅籌劃 8.EPC將如何面對營改增 9.能否降低稅負開票主體是否可以擇與籌 10.BT與BOT營改增有無影響 11.倉儲服務營改增租賃雙方有何影響 12.營改增后銷售固定資產該如何納稅 13.營改增試點日還沒有結束的合同怎么辦14.營改增后租賃之前購置設備怎么辦 (一)建筑施工業務營業稅主要風險及防范揭示 1.預收賬款的納稅義務發生時間 2.應收工程款的納稅義務時間 3.甲供材料的納稅義務與稅款繳納 4.甲供設備、甲供裝飾材料的稅務處理 5.分包工程的差額納稅處理與發票開具 6.承包、承租、掛靠行為的會計業務處理 7.自建房屋和自建房屋后出售的處理 8.資產抵償債務應交營業稅的賬務處理 9.企業銷售不動產的賬務處理 10.BT-BOT中的營業稅問題剖析 11.銷售自產貨物的稅務處理12.代建業務如何計繳營業稅 (二)建筑施工企業主要企業所得稅風險與防控揭示 1.跨年度的建筑安裝勞務該如何確認收入 2.企業廢品收入哪兒去了 3.如何確定關聯方借款利息支出扣除限額 4.向個人借款利息支出稅前扣除注意細節 5.如何把握同期同類貸款利率 6.委托非關聯第三方貸款如何規避風險 7.業務招待費及其扣除的風險與籌劃 8.差旅費稅前扣除都存在風險與操作 9.企業可否對固定資產加速折舊 10.施工工程臨時工程設施該如何處理 (三)建筑施工企業的其他涉稅風險提示 1.個人所得稅主要風險點提示 2.代扣代繳個人所得稅是否征收營業稅 3.代開建筑業發票是扣繳的個人所得稅如何入賬 4.建筑安裝收入核算有幾種方式有何風險 5.哪些憑證可以稅前扣除軍隊票據要調整嗎 模塊三:建筑施工企業稅務稽查風險應對的策略技巧 (一)稅務稽查實施中，建筑施工企業應對稽查風險操作 1.面對稅務稽查通知書，是拒絕還是簽收 2.接到稅務稽查通知后，該如何應對 3.稽查實施之前，財務人員需要做些什么 4.稽查實施前，需要與合作企業溝通嗎 5.企業如何處置從天而降\的稅務稽查 6.對于違法程序的稅務稽查是拒絕還是接受 7.向稽查人員提供資料需要注意哪些細節8.稅企雙方交流稽查結果時，企業需要進行申辯嗎得罪稽查人員怎么辦9.稅務稽查都不是好事嗎 (二)稅務稽查后，建筑施工企業對稽查風險的應對 最新建筑安裝業"營改增"準備與涉稅疑難處理及稅務稽查風險防范。

用友建筑稅務風險管理解決方案,助力建企稅務風險動

一、建筑企業稅務管理中合規、申報、跨區涉稅等風險亟需解決建筑企業稅務風險管控難，業財稅脫節，融合難，信息不同享，風險管控滯后，被動應對，無事前預警機制，財稅人員專業度不夠，風險控制停留在發票，常見稅務風險有:(1)增值稅選擇適用計稅方法風險;(2)取得或開具的增值稅發票不符合要求的風險;(3)不按規定申報計稅收入繳納增值稅風險;(4)跨省、市區異地經營預繳稅務風險等。 盡管建筑業規范性的各項稅收業務政策不斷推出，但由于建筑業經營的天然屬性，大部分建筑業財稅人員對一些稅收政策還是把握不透、思路不清，其經營管理及納稅申報中存在的稅收風險等問題亟需解決。 二、用友建筑稅務風險管理解決方案，助力建企有效規避稅務風險 用友在服務建筑企業稅務管理最佳實踐的基礎上，基于大國重器用友BIP(用友BIP商業創新平臺)，構建了全新的建筑行業稅務數智化解決方案，解決了發票管理、增值稅管理、計稅申報、風險管理等方面的應用需求，通過多場景應用，助力建企有效規避稅務風險。 用友建筑稅務風險管理解決方案通過數字化方式避免手工操作和人工計算等帶來的重復性高、出錯率高、效率低等問題，實現自動開票、自動計稅、一鍵申報等業務，降本增效，并通過自動化流程，實現全稅種、全流程規范化、標準化管理，實現集團企業的集中管控。 用友建筑稅務風險管理解決方案在進項發票管理場景中，通過數字化技術實現了從供應商開票獲取、發票采集識別，到票單校驗匹配與記賬的自動化，稅務服務平臺在線集中認證，提高工作效率，控制涉稅風險。 ①建立企業發票池，關聯發票查驗平臺，將發票池與企業報銷、采購等系統打通，將驗真、防重工作設計嵌入到報銷、采購等業務流程中;②實現自動查重，取消人工查驗，減少人工錄入，提高準確率;③實現增值稅專用發票智能勾選認證。 2、實現自動計稅、一鍵申報，降低建企稅負測算風險用友建筑稅務風險管理解決方案實現業財稅一體化聯動，建筑企業可實時對接業財系統，智能取數，設置計稅規則，自動計稅，生成申報表，并連接稅局端的電子稅務局，通過直聯接口或者RPA財稅機器人完成智能申報，有效降低企業的稅務測算風險。 3、全流程風險管控，實現稅務風險從"事后管理"到"實時監控"的轉變 用友建筑稅務管理解決方案根據風險場景設置風險指標、風險閾值，然后對風險結果進行展示和應對，最后生成風險報告，通過數字化風險管控，可以將稅務風險管控由"事后管理"升級為"實時監控"，對全流程稅務風險進行有效管控。 建筑企業可通過用友建筑稅務風險管理解決方案實時監控稅務風險原因，使風險隨時可視可控，并能及時做出應對，由于數據、模型等限制，系統的風險提示未必精確，因此，建筑企業在發現風險疑點時，一方面需要根據提示分析問題、控制風險;另一方面也需要不斷優化風控模型，讓稅務管理越來越精準。 三、建筑企業稅務風險管理應用價值 建筑企業稅務風險不是形成在一個封閉的內部生態環境里的，會受到企業外部政策、執法、市場監管、法治水平、供應鏈各方管理程度和管理條件的直接影響和制約，通過加強稅務風險監控，將企業數據集中管理，實時查看、調用、分析，建立稅務監控指標庫和風控模型，實現稅務風險動態監控，及時預警、分析、處理，集中管控。 三大創新，用友BIP企業績效管理引領EPM進入新時代。

2014年建筑業稅務稽查風險防控暨'營改增'前稅務調查摸底與應對研修班 胡俊坤 樊劍英,04月17日北京

【課程背景】"營改增"正在逼近建筑施工企業，那么，在"營改增"進程中，我們的建筑施工企業該做些什么呢 以房地產稅稅制為核心的新一輪稅制改革對建筑施工企業必將產生巨大的影響，那么這種影響是正確的還是負面的呢建筑施工企業又該如何應對 網絡發票的推行預示著國家會作怎樣的改革針對這種改革，建筑施工企業應當如何采取措施，實施有效應對 國家稅務總局2014年指令性稽查行業與領域已經明確，建筑施工企業會面臨怎樣的稅務稽查風險建筑施工企業又該如何化解稽查風險 現行稅制框架下，建筑施工企業所面臨的涉稅風險都有哪些如何處置才能確保涉稅風險最小怎樣籌劃才能取得最大化的收益 第一部分2014年建筑業面臨的稅務稽查風險分析(一)企業稅務稽查風險與企業稅務風險關系辨析 1.什么是稅務稽查什么是稅務稽查風險 2.企業稅務稽查風險就是企業稅務風險在稅收稽查過程中體現出的風險嗎 3.專家們解讀企業稅務稽查風險時為什么總是在談企業的稅務風險 (二)"稅務稽查風暴"與企業稅務稽查形勢分析 1."稅務稽查風暴"引發企業稅收負擔增加嗎 2.2014年全國稅務稽查工作的要點是什么對納稅人影響較大的有哪些 3.建筑房地產開發業務納入國家稅務總局2014年指令性稽查重點了嗎 4.面對稅務稽查風暴，企業究竟該如何正確應對繼續玩貓和老鼠的游戲嗎 (一)營改增推進調查與建筑施工企業策略應對分析 1.國家推行"營改增"改革試點究竟是為了什么 2."營改增"的改革腳步已經走到哪兒了 3.建筑施工業何時推行"營改增"2014還是2015 4."營改增"對建筑施工企業的影響究竟有多大是好還是壞 5.建筑業"營改增"前稅務機關會做什么會開展政策調研嗎 6.面對"營改增"，建筑施工企業該如何建言獻策院外活動會有成效嗎 7."營改增"的縱深推進會增加建筑施工企業稅務稽查風險嗎 8."營改增"之后，建筑施工企業該如何實施籌劃 (二)營改增外的其他稅制改革及稅收風險分析 1.房地產稅制可能引發建筑施工企業稽查新風險嗎 2.發票改革縱深推進會讓建筑施工企業稽查風險雪上加霜嗎 3.企業注冊資本制度改革是否影響建筑施工企業的稅務稽查風險 (一)建筑施工企業成為稅務稽查對象的規避技巧 1.為什么被查的總是我是稅務稽查局與我作對、欺負老實人嗎 2.建筑施工企業如何才能不被納入稅務稽查的對象范圍 3.天上會掉下餡餅嗎企業真的能夠規避稅務稽查嗎 (二)稅務稽查實施中，建筑施工企業應對稽查風險操作 1.面對稅務稽查通知書，是拒絕還是簽收 2.接到稅務稽查通知后，是找關系還是積極應對準備 3.稽查實施之前，財務人員需要做些什么要向領導溝通匯報嗎 4.稽查實施前，企業需要將被查信息及時與合作企業溝通嗎 5.稅務稽查時，您的稅務顧問必須到場嗎 6.稅務稽查時，單位領導回避還是必須到場 7.稅務稽查時，企業的一般員工是否需要回避 8.稅務稽查時，企業內部管理規定是否同樣適用于稅務稽查人員 9.稅務稽查過程中如何提供資料主動提供還是被動提供 10.企業如何處置從天而降(未經通知)的稅務稽查 11.對于違法程序的稅務稽查，納稅人是拒絕還是接受 12.稅企雙方交流稽查結果時，企業需要進行申辯嗎得罪稽查人員怎么辦 13.稽查人員要求審核稽查底稿時，企業該如何做 14.向稽查人員提供復印資料需要注意哪些細節有沒有操作的空間 (三)稅務稽查后，建筑施工企業對稽查風險的應對 1.需要將稅務稽查人員的初步意見告訴合作企業嗎 2.受到稅務機關處理與處罰告知通知書時，企業該怎么做 3.如何對稅務機關的處理與處罰決定書分析和反駁 4.面對不公平的稅務處理與處罰，您會正確使用行政復議呢 5.納稅人，應當對稅務機關說不嗎應當提起行政訴訟嗎 (一)建筑施工業務營業稅主要風險及防范揭示 1.分包業務在什么情況才可差額征收營業稅轉包業務是否也可以比照分包業務處理.工程分包中，如何進行發票開具 2.什么是代建業務代建業務如何計繳營業稅只就手續費征稅需要滿足哪些條件 3.拆遷業務的建筑業營業稅該如何計算和繳納是否只有營業稅如何出具發票 4.甲供材該如何繳納營業稅又該如何出具發票開入建筑勞務發票中去嗎 5.甲供設備如何作營業稅處理建筑施工企業提供的設備是否都要繳納營業稅從籌劃的角度分析，設備都應當由甲方提供嗎 6.甲供設備與材料營業稅待遇差別巨大，那么如何區別材料與設備 7.提供建筑安裝勞務同時銷售貨物該如何進行營業稅處理如何進行納稅籌劃操作 8.BT的營業稅該如何處理適用建筑業稅目還是按照銷售不動產納稅 9.建筑業營業稅納稅義務的時間是如何規定的如何理解如何籌劃 10.銷售自產貨物該如何作營業稅處理 (二)建筑施工企業主要企業所得稅風險與防控揭示 1.跨年度的建筑安裝勞務該如何確認收入 3.成本不能可靠計量的勞務是否不需要確認應稅收入 4.建筑施工企業的工資薪金扣除都需要注意哪些風險 5.工資與勞務報酬究竟有什么區別 6.職工福利費、職工教育經費稅前扣除注意什么 7.勞務用工支出究竟該如何處理才算對 8.向離退休人員支付的津貼補貼能否稅前扣除 9.商業保險能不能扣除如何增大扣除 10.施工現場的冷飲費該如何處理扣除 11.超標借款利息支出如何進行前扣除 12.該如何確定關聯方借款利息支出扣除限額 13.向個人借款利息支出稅前扣除該注意哪些細節 14.如何把握同期同類貸款利率 15.委托非關聯第三方貸款就規避了關聯方借款 16.業務招待費及其扣除都存在哪些風險能否進行轉換籌劃 17.差旅費稅前扣除都存在哪些風險如何操作 18.會議費用的扣除都需要哪些條件 19.固定資產使用年限大于稅法規定時需要進行納稅調整嗎 21.施工工程臨時工程設施該如何處理 22.看門狗費用該如何扣除 (三)建筑施工企業的其他涉稅風險提示 1.個人所得稅主要風險點提示 2.發票憑證主要風險點提示 3.其他征收管理主要風險點提示 胡俊坤注冊稅務師、法律碩士、國內著名財稅專家。長期從事企業納稅籌劃研究與實務操作;曾參與多家大中型企業涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計?，F為中國建筑財稅協會、特約專家;答疑專家;研究院特約教授;中國納稅籌劃師授課專家、中國稅務咨詢師考試指導專家、稅務會計師考試指導老師，個人所得稅專家庫成員在業界享有"財稅百事通"稱號。 國家稅務總局政策研究員、講師;注冊稅務師，著名資深建筑房產行業財務專家，中國建筑財稅協會特邀講師、中國稅務報、房地產項目組高級咨詢顧問、特約研究員;通曉建筑、房地產財稅法規政策并擔任多家建筑房地產企業稅務顧問。常年講授財稅會計課程(尤其是建筑業'營改增'及稅收稽查與納稅籌劃)，理論結合實際，獲眾多好評。編著《房地產開發企業納稅實務與風險防范》(1、2、3、4版)、《稅收優惠最優方案設計與點評》等。 本課程適用于各建筑、房地產、安裝、市政、路橋、裝飾等企業的董事長、總經理、總會計師、財務/審計/稅收總監/部長/經理/主管，以及企業的其他財稅人員。

新形式下建筑企業全過程稅務風險管控與節稅技巧應用實戰培訓-北京稅務風險管控培訓

隨著財稅體制改革的不斷深化，企業面臨越來越多的財稅政策管控風險，尤其是建筑行業面臨的財稅規范挑戰性更大。 房建、市政、水利、電力、消防、園林綠化、公路工程、鐵路工程、環保工程、基礎設施、設備安裝等企業高管、財務主管，等人員，各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。

建筑稅務風險管理解決方案,助力建企稅務風險動態、集中管控

二、用友建筑稅務風險管理解決方案，助力建企有效規避稅務風險 用友在服務建筑企業稅務管理最佳實踐的基礎上，基于大國重器用友BIP(用友BIP商業創新平臺)，構建了全新的建筑行業稅務數智化解決方案，解決了發票管理、增值稅管理、計稅申報、風險管理等方面的應用需求，通過多場景應用，助力建企有效規避稅務風險。 用友建筑稅務風險管理解決方案通過數字化方式避免手工操作和人工計算等帶來的重復性高、出錯率高、效率低等問題，實現自動開票、自動計稅、一鍵申報等業務，降本增效，并通過自動化流程，實現全稅種、全流程規范化、標準化管理，實現集團企業的集中管控。 1、實現發票自動驗真、查重，智能認證，規避發票風險，滿足建筑企業稅務管理合規性用友建筑稅務風險管理解決方案在進項發票管理場景中，通過數字化技術實現了從供應商開票獲取、發票采集識別，到票單校驗匹配與記賬的自動化，稅務服務平臺在線集中認證，提高工作效率，控制涉稅風險。 ①建立企業發票池，關聯發票查驗平臺，將發票池與企業報銷、采購等系統打通，將驗真、防重工作設計嵌入到報銷、采購等業務流程中;②實現自動查重，取消人工查驗，減少人工錄入，提高準確率;③實現增值稅專用發票智能勾選認證。 2、實現自動計稅、一鍵申報，降低建企稅負測算風險用友建筑稅務風險管理解決方案實現業財稅一體化聯動，建筑企業可實時對接業財系統，智能取數，設置計稅規則，自動計稅，生成申報表，并連接稅局端的電子稅務局，通過直聯接口或者RPA財稅機器人完成智能申報，有效降低企業的稅務測算風險。 3、全流程風險管控，實現稅務風險從"事后管理"到"實時監控"的轉變 用友建筑稅務管理解決方案根據風險場景設置風險指標、風險閾值，然后對風險結果進行展示和應對，最后生成風險報告，通過數字化風險管控，可以將稅務風險管控由"事后管理"升級為"實時監控"，對全流程稅務風險進行有效管控。 建筑企業可通過用友建筑稅務風險管理解決方案實時監控稅務風險原因，使風險隨時可視可控，并能及時做出應對，由于數據、模型等限制，系統的風險提示未必精確，因此，建筑企業在發現風險疑點時，一方面需要根據提示分析問題、控制風險;另一方面也需要不斷優化風控模型，讓稅務管理越來越精準。 三、建筑企業稅務風險管理應用價值 建筑企業稅務風險不是形成在一個封閉的內部生態環境里的，會受到企業外部政策、執法、市場監管、法治水平、供應鏈各方管理程度和管理條件的直接影響和制約，通過加強稅務風險監控，將企業數據集中管理，實時查看、調用、分析，建立稅務監控指標庫和風控模型，實現稅務風險動態監控，及時預警、分析、處理，集中管控。 最近熱播的電視劇《繁花》中，三羊牌服飾成為了觀眾們關注的焦點。 劇中的寶總通過一番運作，讓三羊牌登錄了上海最具消費標志性的看完熱播劇《繁花》，我頓悟了如何降本增效在當今日益變化的商業舞臺上，由王家衛導演、胡歌主演的一部電視劇《繁花》毫無意外成為了大眾、乃至企業家和經濟學者的討論焦點你的數智化底座物盡其用了嗎在數智化轉型過程中，構建具備領先技術能力，能夠與企業業務充分融合的數智底座是企業取得轉型成功的重要前提條件。 但數智底座新一代ICT技術集群式發展正在深刻重塑企業商業模式創新，正在重新定義財務工作的組織模式和職能邊界，以數字化為動力，以智能年終關賬后發現錯賬怎么辦這7個調賬事項要注意!大家是不是剛經歷完狂敲鍵盤，年終關賬呢關賬完也還沒到松口氣的時候，很多同學都是到關賬后才發現錯賬的，很多錯數智化助動保行業隱形冠軍再次騰飛陜西圣奧動物藥業有限公司是一家專業從事獸藥研發、生產、銷售和服務的綜合性動保企業，公司創立于1999年，現已成為我國西北基于扁平化BOM的全業務應用，提升離散制造行業運營效率在離散制造行業中，滿足不同客戶的需求需要有個性化的方案設計。 然而，這也帶來了邊設計、邊采購及邊生產的情況，使得計劃管理難不可避免，制造企業要在供應鏈"韌性"上下苦功伴隨著需求減弱、戰爭延續、逆全球化、大國對抗集團化等不確定的國際形式，各種外部環境變化都有可能影響企業的供應鏈，進而影響ATL:用對方法招對人，智能招聘降低人工成本降本增效已經成為近年來企業頻頻提起的「關鍵詞」，無可非議，降低成本，提升效率是保證企業運營成果的前提，也是企業穩健發展的揭秘東方沙龍香的出道秘訣，如何以數智化突圍你思考紛擾人生，低頭聞見一縷香，感官和意識碰撞契合，展開了對生命充滿綺麗的思索……總會有些瞬間，讓人感受到生活中美好和奇新知精選資本捧紅的面館，到了該上市的時候每個普通工作日的中午，和府撈面、馬記永、張拉拉等連鎖中式面館的門前便排滿了排隊的"打工人"。 一點財經 內卷是多數行業演進過程中的必然現象，也是對抗性競爭必然要經歷的過程。

建筑企業稅務管理現狀及稅務風險應對策略分析.docx

一、建筑企業稅務管理的重要性及現狀伴隨著國家深化稅制改革的推進，無論是征收力度還是征收形式都在不斷地加強和完善，面對這一新趨勢和變化，建筑企業作為我國的傳統支柱型企業需要及時調整自身的稅務管理機制，正視潛在的稅務管理風險，強化并完善相應的財務管理機制，從而使企業避免不必要的經濟損失，保障企業穩定發展。 從這一角度而言，建筑企業的稅務管理對于企業的高質量發展具有重要的意義。 反觀當前建筑行業的稅務管理現狀，鑒于一些行業自身的特點以及建筑市場發展變化等因素的影響，我國一些建筑企業普遍對稅務管理的重要性及相關管理體系建設的重視程度不夠，在成本發票、銷售收入確認、計稅方式以及管理機制方面存在著一系列的問題，不僅嚴重制約了建筑企業管理水平的提升，還會造成企業發生經濟損失的風險，因此，建筑企業的稅務管理體系建設已然到了刻不容緩的地步。 建筑企業也需要結合自身特點，及時制定相關完善方案，扭轉企業經營理念、改善現狀。 二、建筑企業稅務管理過程中存在的問題和風險點(一)成本發票方面存在的風險一方面是成本發票難以獲取。 在施工過程中，建筑企業的部分材料還會就地獲取，如土、沙、石等，這也會進一步增加建筑企業的核算成本，導致成本發票難以獲取，且不易核對。 此外，與建筑企業產生聯系的還有一些設備的租賃單位及個人，和勞務外包方面的小包工頭，該類人群發票意識薄弱，且不了解我國的稅務體系及相關管理規定，綜上原因，建筑企業無法取得有效的專票進行稅務抵扣。 同時財務管理制度中往往是見票付款，因此，部分供貨商還會鉆制度的漏洞，雇人***，這也給建筑企業帶來了極大的財務風險和稅務風險。 另一方面，部分建筑企業由于進項抵扣不足會虛開發票。 建筑行業建造周期較為漫長，工程款回收緩慢，在金融市場上融資相對困難且息費較高，因此，建筑企業面臨勞務方、供貨商等單位以及個人時往往會出現拖欠款項、發票的情況，因此部分單位會在發票上面做手腳，這也為建筑企業的稅務管理埋下了隱患。 (二)銷售收入確認方面存在的風險建筑行業相較于其他行業的貨到付款結算方式較為特殊，是以施工進度來進行款項的結算，而且施工付款合同中的要求較為嚴苛，大多數情況下都只能達到80%。 但與之相對應的則是發包方付款是見票付款，而建筑公司財務部門的記賬原則項目完成進度的百分比，以此來確認收入，因此，建筑企業在項目建設過程中不僅需要墊資，而且還要面臨收款不及時，發票開不出以及交稅等問題，這些情況的出現無疑讓建筑企業的經營舉步維艱，還需要時時面臨稅務管理的風險。 (三)計稅方式方面存在的風險對于建筑企業而言，其在面對計稅方式上有兩種不同的抉擇，一種是簡易計稅，該方式適合于小規模納稅人，稅率為3%，且進項不允許扣除。 此外一般計稅方式中的一般納稅人，《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號文)中規定了對于建筑行業中的清包工、甲供材及老項目提供了簡單計稅方法。 計稅方式的選擇不同會直接影響到后續的預算造價，成為建筑企業的稅務管理風險項。 (四)建筑企業內部管理環境較為復雜從上述分析中可以看出，建筑企業相較于傳統制造業以及其他行業而言，管理環境更加復雜，且一些建筑企業把工作重點放在了項目建設和規模擴張上，往往忽視企業內部管理建設，導致相關管理制度較為混亂，有的企業甚至缺少專業審計部門。 在此情況下，企業的管理層及員工的稅務風險管理意識都較為淡薄，無法應潛在的稅務風險，更無法及時采取相應的防范措施和應對策略。 三、建筑企業稅務風險的應對策略(一)成本發票應對策略通過上述分析，建筑企業可以結合自身的經營特點以及信息技術逐步完善發票流程，從源頭著手控制成本發票方面存在的風險，具體可以從以下幾個方面開展。 無論是對企業的管理層還是普通員工，都需要樹立起成本發票管理意識，嚴格按照相關規定機制領取、保管發票，通過流程的規范化有效降低該類風險發生的概率。 其次，利用信息化手段創新發票管理機制。 建筑企業要充分利用信息時代的紅利，提升自身的信息管理技術水平，例如引入大數據、互聯網等信息技術，將傳統的電子發票管理機制向信息化、智能化方面轉變，借助信息平臺不僅可以實時監控發票管理的整體流程和環節，同時也能夠有效防止虛假發票的出現，進一步降低發票風險。 此外，目前發票已經突破了紙質媒介，電子發票開始成為市場發展的趨勢和主流，建筑企業需要及時應對這一外部環境變化，建立起相應的對接體系，加強相關人才的培養和機制建設，全力推動電子發票在企業內部的流通，從而降低稅務風險發生的概率。 (二)銷售收入確認的應對策略雖然我國的相關法律法規對銷售收入的確認有著較為明確的定義和規定，但是在建筑企業的實際運營過程中，由于項目周期較長且環境復雜，在項目完工結算的過程中，建筑企業并不能及時收回尾款，且拖欠時間較長。

建筑企業“營改增后稅務籌劃與稅收風險防控

建筑企業“營改增后稅務籌劃與稅收風險防控摘要:現在我們國家的市場經濟發展迅速，各行各業都在不斷地發展，建筑行業也不例外?，F在它的經營管理環境隨著社會的發展變得日新月異，尤其是在實行“營改增方案后，可以說是更上一層樓。但是有好處的同時，也面臨

新形勢下建筑企業稅務風險及防控措施

新形勢下建筑企業稅務風險及防控措施徐寶彬一建筑企業面臨的稅務風險一建筑企業實行營改增后的稅務風險增值稅作為流轉稅的主要稅種，增值稅專用發票的開具和接收行為，無論是刑法還是稅收征管法都有著極為嚴厲的處罰規定，營改增后，業務人員如在實際操作

“營改增”后建筑施工企業的稅務風險及防控

科學與財富“營改增”后建筑施工企業的稅務風險及防控楊小軍(中鐵三局集團電務工程有限公司)摘要:“營改增”后，建筑施工企業的經營管理環境發生了翻天覆地的變化，面臨的稅務風險不斷變大大，如何對稅務風險進行預防控制，顯得尤為重要。 本文從建筑施工企業的行業特點出發，重點分析了其可能面臨的稅務風險，最后提出防控風險的措施。 關鍵詞:建筑施工企業;營改增;稅務風險建筑業是我國的支柱型產業，對國家及地方的經濟建設發揮著不可替代的作用。 自016年5月1日起“營改增”政策的落實，對建筑施工企業的經營與管理提出了前所未有的要求。 為減少建筑施工企業稅務風險的發...。 批注本地保存成功，開通會員云端永久保存去開通 “營改增”后建筑施工企業的稅務風險及防控 內容提示:科學與財富“營改增”后建筑施工企業的稅務風險及防控楊小軍(中鐵三局集團電務工程有限公司)摘要:“營改增”后，建筑施工企業的經營管理環境發生了翻天覆地的變化，面臨的稅務風險不斷變大大，如何對稅務風險進行預防控制，顯得尤為重要。 自2016年5月1日起“營改增”政策的落實，對建筑施工企業的經營與管理提出了前所未有的要求。 為減少建筑施工企業稅務風險的發生，促進企業健康發展，現將建筑施工企業“營改增”后的稅務風險及其防控措施探討如下。 一、建筑施工企業的行業特點建筑施工企業由于規模大、經營分散，具有“點多、線長、面廣”的典型特點。 綜合上述特點，造成了建筑施工企業在“營改增”后存在著一系列行業特有的稅務風險。 二、“營改增”后建筑施工企業面臨涉稅風險1.“營改增”認識不足造成的稅務風險在建筑施工企業里，普遍存在著重業務經營管理、輕財務與稅務管理的認識偏差，認為“營改增”僅僅是簡單的稅制或稅率的改變。 有的職工不愿意加強稅務知識的學習，不愿意主動配合企業稅務工作，更沒有能力主動發現自身崗位業務內潛在的稅務風險，導致企業稅務管理與稅收籌劃工作處處受阻，如個別項目計稅方式選擇不當、個別簡易計稅項目未充分享受分包抵減差額納稅的稅收優惠等，致使企業稅務管理與籌劃不能保質保量順利完成，最終必然加大企業的稅務風險。 2.組織結構層級復雜造成的稅務風險與營業稅相比，增值稅具有“征管嚴格、以票控稅、鏈條抵扣”的特點，每個增值環節都需要嚴格按照銷項與進項相抵的辦法計征增值稅。 目前建筑施工企業的組織結構中，子分公司及項目部等機構設置多，管理層級復雜，再加上層層分包，使得企業組織結構的管理變得相當復雜，建立完整良好的增值稅進項稅額抵扣鏈條的難度加大，使得潛在的稅務風險不斷增大。 3.經營方式不合理造成的稅務風險根據當前建筑市場環境和資質要求，“以集團公司資質中標，子公司負責施工”的項目占有較大的比重。 這種資質共享的經營模式造成了合同主體、核算主體、發票主體的不統一，直接影響著增值稅銷項稅額與進項稅額的正常抵扣。 一旦發包方(業主)不允許建筑施工企業進行資質共享，將導致所有進項稅額都無法抵扣，因此，該經營方式存在著極大稅務風險。 4.進項稅額取得不足造成的稅務風險建筑產品固定、分散、體積大，生產周期長，資金投入多，建筑施工企業流動性大，上下游的產業鏈長，相互之間的經濟關系極其復雜，在接受勞務、物資采購特別是砂石料等重要地材的采購時，許多是就地取材，這就決定了在整個生產過程中，很難百分之百的取得增值稅專用發票。 進項稅額抵扣不足，必然造成多繳增值稅，形成巨大的稅務風險。 5.扣稅憑證管理難度大造成的稅務風險在現實情況中，建筑施工企業的機構所在地是固定的，而項目所在地卻遍及全國。 項目上所有業務的發票都是按照公司統一名稱進行開具管理，導致了增值稅發票的數量非常龐大，這些發票在收集、審核以及傳遞管理的工作量和工作難度都非常大。 另外，建筑施工企業面對的下游企業魚龍混雜，虛開增值稅專用發票、走逃企業的失控發票等問題變得日漸突出，目前，金三系統的征管稽查功能不斷加強完善，對企業在增值稅扣稅憑證管理方面的要求不斷加大，企業因此面臨的稅務風險也在不斷加大。 6.納稅資金緊張造成的稅務風險根據現行規定，建筑施工企業的增值稅納稅義務時間實質上是按照提供建筑勞務過程中實際收取款項的日期、合同約定的付款日期及開具發票的日期三者孰先的原則來確定。 在實際工作中，由于建筑市場不規范，業主普遍處于強勢地位，受其資金狀況、預算完成情況、管控目的等因素的影響，業主往往不能按照項目工程進度來支付對應的工程款，拖欠現象嚴重。 同時，業主普遍要求是先開票，后付款。 這些都導致了企業需自行墊付稅款，給企業帶來較大的資金壓力和稅務風險。

營改增后建筑企業稅務籌劃與風險防控.docx