廠房設計費稅務處理指南（公司建廠工程設計費的賬務處理）

摘要：，，廠房設計費作為公司建廠工程設計過程中產生的成本，其稅務處理對于確保企業財務合規性至關重要。本文旨在提供一份廠房設計費的稅務處理指南，幫助公司正確理解和執行相關會計和稅務規定。，，廠房設計費應被視作一項獨立的費用進行賬務處理。這包括在工程預算中單獨設立一個項目，并在會計期間結束時進行結算。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，設計服務適用6%的征收率。如果設計服務包含在建筑施工合同中，則按照該合同規定的稅率計算增值稅。，，為了遵守稅務法規，公司需要確保所有與廠房設計費相關的交易都符合稅收政策的要求，并保留好所有相關憑證以備審計時使用。，，廠房設計費的稅務處理要求公司具備清晰的賬務處理流程和合規的稅務申報，以確保合法、準確地反映設計和工程服務的成本，避免潛在的稅務風險。

一、增值稅相關

1. 稅率方面
   • 一般納稅人
     • 如果設計費屬于文化創意服務（工程設計屬于此類），適用6%的增值稅稅率，可以開具增值稅專用發票。應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準（500萬）的納稅人為一般納稅人，一般納稅人提供設計服務按此稅率計稅。
     • 但是如果一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額，例如廠房建設相關設計費在這種特殊計稅情況下適用3%征收率。
   • 小規模納稅人
     • 無論采用一般計稅方法還是簡易計稅方法，增值稅稅率為3%。
2. 計稅依據
   • 工程設計收費計費額，為經過批準的建設項目初步設計概算中的建筑安裝工程費、設備與工器具購置費和聯合試運轉費之和。在《工程設計收費基價表》中查找確定，計費額處于兩個數值區間的，采用直線內插法確定工程設計收費基價。按不同比例，根據概算金額的不同，計算出的比例會在1.6% - 4.5%之間。

二、賬務處理方面

1. 計入成本或費用
   • 資本化計入廠房成本（在建工程、固定資產）
     • 企業委托建筑公司建廠房發生的廠房設計費應計入房屋成本進行資本化。企業首次繳納工程設計費時，會計處理為：借：在建工程科目——設計費；竣工后轉入固定資產科目。例如公司廠房建設工程設計費初始計入在建工程 - 設計費會計科目，竣工后轉入固定資產科目。
   • 費用化計入期間費用
     • 如果是支付的設計費，對于非建設相關企業，可計入“營業費用（或管理費用）--設計費”科目。例如，借：管理費用，貸：銀行存款（現金）。
   • 對于建筑房地產公司
     • 可計入開發成本。

三、其他稅務處理相關

1. 違約金與合同解除的稅務影響
   • 發包人的違約責任
     • 發包人延誤支付，每逾期支付一天，應承擔支付金額2‰的逾期違約金。逾期超過30天以上時，設計人有權暫停履行下階段工作。若發包人的上級或設計審批部門對設計文件不審批或合同項目停緩建，均視為發包人應承擔的風險，設計人提交合同約定的設計文件和相關資料后，按照設計人已完成全部設計任務對待，發包人應按合同規定結清全部設計費。如果發包人原因要求解除合同，按照設計人完成設計工作的進展情況按以下原則處理：
       • 設計人未開始設計工作的，不退還發包人已付的定金。
       • 已開始設計工作但實際完成的工作量不足一半時，按該階段設計費的一半支付。
       • 設計工作未全部完成但實際工作量超過超過一半時，支付該階段全部設計費。
   • 設計人的違約責任
     • 設計錯誤時，設計人對設計資料及文件中出現的遺漏或錯誤負責修改或補充；由于設計人員錯誤造成工程質量事故損失，設計人除負責采取補救措施外，應免收直接受損失部分的設計費；由于設計錯誤導致工程實際受到嚴重損失時，應根據損失的程度、設計人責任大小、合同約定的百分比承擔損害賠償責任。因設計人自身原因延誤完成設計任務，每延誤一天，應減收該項目應收設計費的2‰；設計人原因要求解除合同，應雙倍返還定金。

廠房設計費稅務籌劃技巧

設計費增值稅專用發票申請流程

廠房設計費計入成本的會計處理

設計費違約金稅務處理案例分析

公司建廠工程設計費如何賬務處理

公司建廠工程設計費的賬務處理一般由公司會計人員負責完成，采用的統一的賬務處理方式。 首先需要登記相應的科目，建立建廠工程設計費賬戶，設置設計費的核算表，然后對建廠工程的設計費進行錄入、登記和審核，最后進行完整的賬務處理。 1.編制建廠工程設計費憑證，并在憑證上以明確方式記錄建廠設計費的支付情況; 2.根據建廠工程設計費的支付情況，登記建廠工程設計費的帳歸屬; 3.確定記賬用的會計憑證，按照會計準則的規定，準確地記錄建廠設計費的支付情況; 4.審核建廠設計費的支付情況，并將審核結果錄入賬簿; 5.按照稅務部門關于建廠工程設計費抵扣稅收的規定，正確地計算出稅款的抵扣金額。 此外，公司建廠工程設計費的賬務處理還包括會計調節、 的編制與披露等。 全面準確的賬務處理，可以有效的保證公司建廠工程設計費的合理使用，并能及時的反映財務狀況。 拓展知識: 建廠工程設計費的賬務處理，除了保證合理使用外，還可以有效的控制建廠工程設計費的支出，采取指標式安排方式、窗口預算法等，可以有效的控制支出金額。 這樣不僅可以充分利用余款，還可以保證公司建廠工程的支出在規定的預算框架范圍之內。 另外，公司不僅要記錄準確的科目明細，還需要進行有效的統計分析，了解實際的支出情況，找出存在的問題，以改進公司的管理水平和財務效率。

設計費,就是一種增值稅

設計費，本質上就是一種增值稅。 設計費取決于你為客戶創造多少價值，增值多少，如果你的設計方案不能增值，或者僅僅為了追求美觀罔顧經營，那就是智商稅了。 01、要不要請設計 同樣的鋼材，他做成了奧迪，你卻做成了奧拓。 這就是設計的價值所在。 同樣的磚瓦，有的做成了聚寶盆，有的做成了敗家子，設計在其中扮演了重要的角色。 要不要請設計，這不是問題。 問題是你要做什么，同樣是造車，如果僅僅是為了拉貨，自己焊個車架裝上動力也湊合能用，沒必要花設計費請設計;如果想要新款轎車，就需要請設計;如果是要高檔轎車甚至跑車，就得請設計大師了。 這種設計費要不要花，花多花少不是問題，請誰才是問題。 02、好設計要錢，孬設計要命 所有的設計都是有成本的，不同于建筑的磚瓦，汽車的鋼架等可見成本，設計的成本80%是軟性成本，比如時間、精力等，僅有的可見成本比如交通費效率費等比例也很小。 因此，設計一定要收取費用的，那些掛羊頭賣狗肉的設計，號稱零費用的設計，要么靠隱性收入對沖設計成本，要么拿你的項目練手。 不要期待你的設計不收費是撿了便宜，你不交增值稅，自然要交智商稅。 賺1000萬可能需要十幾年，但糟蹋1000萬只需要一個設計方案。 多少投資被設計方案坑慘，不懂沒關系，不專業也沒問題，問題是無知者無畏，最終拿上千萬交學費的慘痛教訓比比皆是。 03、設計就是裝修設計嗎 你去醫院就是為了找護士嗎?看到這個問題，很多人都會笑問題太無腦。 去醫院自然是為了治病，找醫生開藥方，找藥房抓藥，找護士做護理。 可不少人請設計師，只是為了做裝修設計。 這樣的初心就錯了。 裝修設計、經營規劃、服務開發，全程策劃。 這是培哲顧問設計的服務范疇，目的就是為項目提供經營賺錢的一站式解決方案，而不單單的是為了裝修，只為了好看，不考慮賺錢，是對設計師的專業能力最大的考驗。 正因為如此，我們這些年不僅在做裝修設計的研發，更在做經營開發的創新，我們研發了產業融合、文化賦能、娛樂經營、引流激活等解決方案，開發了大唐浴樂園、三國浴樂園、露營派對、月亮灣、浴樂湯、羋月SPA、喜唐康養、喜早大澡堂等品牌，就是要為提供診治、開方、治療、護理等全程無憂的服務。 04、再好的外科醫生做不了眼科手術 我做設計18年，一直恪守一個原則，不專業的不做。 兩年前我自己家裝修，還花了10000元設計費請家裝設計做的裝修設計，為此一直被愛人詬病，說你這個設計師連個家裝都不會做，你丟不丟人。 我不覺得丟人，經營有定位，術業有專攻，再好的外科專家也做不了眼科手術。 我做的是洗浴湯泉設計，要么不做，做就高、專、精!。 05、不懂經營的設計，都是耍流氓 引流、增收、復購，是洗浴經營最大的難題。 06、設計費的高低取決于啥 設計費的取費標準高低不是絕對的，而是相對的。 因此，我的潛意識里，設計費就是一種增值稅。

廠房建設前期設計費如何做賬-考呀呀會計網校

廠房建設前期設計費如何做賬 企業委托建筑公司建廠房發生的廠房設計費應計入房屋成本進行資本化。 按照3%的征收率交納增值稅. 一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額. 1、發包人的違約責任. (1)發包人延誤支付.發包人應按合同規定的金額和時間向設計人支付設計費，每逾期支付一天，應承擔支付金額2‰的逾期違約金，且設計人提交設計文件的時間順延.逾期超過30天以上時，設計人有權暫停履行下階段工作，并書面通知發包人. (2)審批工作的延誤.發包人的上級或設計審批部門對設計文件不審批或合同項目停緩建，均視為發包人應承擔的風險.設計人提交合同約定的設計文件和相關資料后，按照設計人已完成全部設計任務對待，發包人應按合同規定結清全部設計費. (3)發包人原因要求解除合同，按照設計人完成設計工作的進展情況按以下原則處理: a、設計人未開始設計工作的，不退還發包人已付的定金. b、已開始設計工作但實際完成的工作量不足一半時，按該階段設計費的一半支付. c、設計工作未全部完成但實際工作量超過超過一半時，支付該階段全部設計費. 2、設計人的違約責任. (1)設計錯誤. a、設計人對設計資料及文件中出現的遺漏或錯誤負責修改或補充. b、由于設計人員錯誤造成工程質量事故損失，設計人除負責采取補救措施外，應免收直接受損失部分的設計費. c、由于設計錯誤導致工程實際受到嚴重損失時，應根據損失的程度、設計人責任大小、合同約定的百分比承擔損害賠償責任. (2)延誤完成設計任務.由于設計人自身原因，延誤了按合同規定交付的設計資料及設計文件的時間，每延誤一天，應減收該項目應收設計費的2‰. (3)設計人原因要求解除合同，應雙倍返還定金. 計價格[2002]10號-國家計委、建設部關于發布《工程勘察設計收費標準》(2002年修訂本)的通知: 工程設計收費計費額，為經過批準的建設項目初步設計概算中的建筑安裝工程費、設備與工器具購置費和聯合試運轉費之和. 在《工程設計收費基價表》(附表一)中查找確定，計費額處于兩個數值區間的，采用直線內插法確定工程設計收費基價. 按多少比例，根據概算金額的不同，計算出的比例會不同的.在1.6%-4.5%之間. 廠房建設前期設計費如何做賬?小編在上文已經解答，建筑行業的設計費用計稅都是采用簡易計稅法進行計稅的，征收稅率一般都是按照3%征收并交納增值稅，如果大家還有關于設計費的疑問都可以咨詢考呀呀會計網校在線老師. 關鍵詞閱讀 1、專業報考指導 2、免費資料領取 3、會計實操問題 4、學歷提升 5、其他問題

設計費稅率(工程設計費稅率)

應納稅所得額稅率(%)速算扣除數 1不超過2萬元部分200 2超過2萬至5萬元部分302000 3超過5萬元部分407000 2、公司承接的設計費: (1)設計公司開設計費需要繳3%的增值稅; 城建稅=增值稅*7%或5% 2.工程設計稅率設計費收入應繳納營業稅(5%)及附加稅費。 3.建設工程設計費稅率 設計費屬于文化創意服務，現在已劃入營改增試點行業，也就是可以開具增值稅專用發票，適用6%稅率。 營改增試點行業:(一)、交通運輸業:包括陸路、水路、航空、管道營業稅改增值稅運輸服務 (二)、部分現代服務業[主要是部分生產性服務業] 1、研發和技術服務 2、信息技術服務 3、文化創意服務(設計服務、廣告服務、會議展覽服務等) 4、物流輔助服務 5、有形動產租賃服務 6、鑒證咨詢服務 4.工程設計稅率是多少 可以開具增值稅專用發票，適用6%稅率。 勘察設計費是建設單位自行或委托勘察設計單位進行工程水文地質勘察、設計所發生的各項費用(包括技術資料購置費)。 包括勘察費用和設計費用兩部分。 勘察費用一般按實際完成的工作量計算支付，設計費用一般根據不同的行業、不同的建設規模和工程內容繁簡程度制定的費用定額計算支付，對于沒有定額的，可按設計概算的一定百分比計算支付。 擴展資料1、如果是收到的設計費，計入"主營業務收入"或"其他業務收入"科目。 服務業，取得的收入不繳納增值稅，屬于營業稅業務范圍。 2、如果是支付的設計費，計入"營業費用(或管理費用)--設計費"科目。 借:管理費用貸:銀行存款(現金)或者，一起記入在建工程科目借:在建工程--**廠房貸:銀行存款-待工程完工后轉入固定資產借:固定資產貸:在建工程--**廠房如果是建筑房地產公司，可計入開發成本。 5.工程費稅率 (一)、采用一般計稅辦法核算的(即建筑工程包工包料)，增值稅稅率13%，購進原材料取得的增值稅專用發票可以抵扣進項稅。 (二)、采用簡易計稅方法核算的，增值稅稅率3%。 購進原材料取得的增值稅專用發票不得抵扣進項稅。 二、小規模納稅人 無論采用一般計稅方法還是簡易計稅方法，增值稅稅率3%。 6.工程設計費稅率是多少 設計費屬于文化創意服務百，現在已劃入營改增試點行業，也就是可以開具增值稅專用發票，適用6%稅率。 應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準(500萬)的納稅度人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。 一、工程設計收費標準是工程設計單位與委托任務單位簽訂合同、履行合道同收取設計費的依據。 二、本收費標準由國務院勘察設計主回管部門組織國務院各有關部門編制，經國家物價局會同國務院勘察設計主管部門批準頒發。

設計費稅率是多少

設計費稅率是6%。設計費用是文化創意服務費用，屬于營業改制試點的行業，因此適用的是6%的稅率，可以開具對應的增值稅專用發票。營業改制試點的行業還包括研發技術服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、信息技術服務等等。 增值稅稅率指的是增值稅的稅額與貨物銷售額或者應稅勞務銷售額之間的比率。我國的稅率包括6%、9%、13%這三檔稅率以及3%、5%這兩檔征收率。通常納稅人銷售或者進口貨物，以13%的稅率居多，但也有適用9%稅率的情況。適用9%的納稅人銷售或者進口的貨物種類包括沼氣、天然氣、圖書、雜志、飼料、農藥、農機等等。納稅人如果出口貨物，除了國務院有特殊規定的，通常增值稅稅率是0。納稅人提供的服務屬于加工、修理等勞務，則適用13%的稅率。

公司廠房建設工程設計費如何核算

公司廠房建設工程設計費如何核算 公司工廠建設工程設計費初始計入在建工程-設計費會計科目，竣工后轉入固定資產科目。相關會計分錄如下: 企業首次繳納工程設計費時，其會計處理為: 借:在建工程科目——設計費， 信用:銀行存款。 工廠竣工投入使用時，其會計處理為: 借:固定資產， 貸:在建工程科目——設計費。 目前總部設置于安徽、杭州、廣州、成都、武漢、深圳分公司，更多城市正在籌建中，敬請期待!

廠房設計費會計分錄如何編制?

精選回答廠房建成后，需要對廠房進行進一步的設計和裝修。新廠房的設計費一般通過在建工程進行核算。那么廠房設計費的會計分錄該怎么做 (1)購入工程物資時的會計分錄如下: (2)工程領用工程物資時的會計分錄如下: (3)分配工程人員工資時的會計分錄如下: (4)支付工程發生的其他費用時的會計分錄如下: (5)工程完工轉入固定資產成本的會計分錄如下: 在建工程是指企業固定資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。 在建工程通常有"自營"和"出包"兩種方式。當達到預定可使用狀態時，可轉入固定資產。自營在建工程指企業自行購買工程用料、自行施工并進行管理的工程;出包在建工程是指企業通過簽訂合同，由其它工程隊或單位承包建造的工程。

2020年7月某企業(增值稅一般納稅人)將閑置廠房對外出售含稅價款為1200萬元,已知該廠房是企業在2013年7月自建完工投入使用,廠房原值1500萬元,會計中按照20年計提折舊,假設無殘值,廠房出售過程中繳納土地增值稅10萬元,企業選擇簡易計稅辦法核算增值稅,不考慮其他稅費,則下列會計處理中正確的有()。

2020年7月某企業(增值稅一般納稅人)將閑置廠房對外出售含稅價款為1200萬元，已知該廠房是企業在2013年7月自建完工投入使用，廠房原值1500萬元，會計中按照20年計提折舊，假設無殘值，廠房出售過程中繳納土地增值稅10萬元，企業選擇簡易計稅辦法核算增值稅，不考慮其他稅費，則下列會計處理中正確的有()。 考證初級會計師中級會計師注冊會計師稅務師CMA管理會計師學歷提升國際注冊會計師 更多資料下載報考指南會計工具學歷提升

廠房設計費該計入什么科目?

廠房設計費該計入什么科目?廠房的設計費用，我們將計入在建工程，詳細說明如下:根據《企業會計準則應用指南》附錄《會計科目和主要賬務處理》規定，聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)屬于6602管理費用核算范圍.根據《企業會計準則第4號--固定資產》第九條規定，自行建造固 廠房的設計費用，我們將計入在建工程，詳細說明如下: 根據《企業會計準則應用指南》附錄《會計科目和主要賬務處理》規定，聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)屬于6602管理費用核算范圍. 根據《企業會計準則第4號--固定資產》第九條規定，自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成. 綜合上述規定分析，并不針對具體項目的、定期結算的設計費用，應當計入管理費用;而針對具體項目的、按照某個項目單位結算的設計費用，應當計入相應項目成本.如上所述，既然為了建造自己的廠房，請了專業的設計院進行設計，則此設計費用應當計入在建工程，最后一并結轉固定資產(廠房).